НДС на УСН с 2025 года
С 2025 г. упрощенцы, которые заработали более 60 млн. рублей, будут платить НДС (законопроект №639663 8, принят 10 июля 2024 года в окончательном третьем чтении). По данным Минфина, компаний и ИП на УСН с такими доходами всего-3,2%. Остальные упрощенцы автоматически получат освобождение от НДС.
Как будет действовать освобождение от НДС.
До тех пор, пока доходы с начала года не превысят 60 млн. р.
Если доходы превысят лимит, начиная со следующего месяца компания (ИП) должна исполнять обязанности плательщика НДС.
Компания зарегистрирована в марте 2025 года. В июле доход компании превышает 60 млн р. Это значит, с августа 2025 компания должна считать и платить НДС с новых продаж. То есть фактически исчислить НДС в данном случае понадобится с суммы, которая превысила 60 млн р., а не со всего годового дохода.
При совмещении УСН и ПСН предприниматель для сравнения с лимитом 60 млн р. учитывает доходы по обоим спецрежимам, то есть суммирует все доходы.
ИП совмещает УСН и ПСН с 2024 года. За 2024 год его совокупные доходы не превысили 60 млн р., поэтому с 2025 года ИП по умолчанию освобожден от НДС. Предположим, что за 10 месяцев 2025 года ИП заработал на обоих спецрежимах 59 млн р., а за 11 месяцев - 65 млн, из них на ПСН - 55 и на УСН - 10. Это значит, что начиная с декабря 2025 ИП должен исчислять и уплачивать НДС. При этом ИП теряет право на патент, так как лимит доходов на ПСН - 60 млн р в год.
Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; при получении выигрыша.